Облагаются ли чаевые налогом?

Вокруг чаевых долгое время было много неопределённости. Чем они являются с точки зрения закона — оплатой работы или личной благодарностью?

В 2023 году Минфин дал разъяснения, которые сняли большинство вопросов.
Спойлер: с чаевых не нужно платить ни налог на доход, ни страховые взносы.

Разберёмся, почему так.

С точки зрения законодательства чаевые — это форма дарения. Когда гость ресторана, пассажир такси или клиент сервиса оставляет дополнительные деньги сверх счёта, он не оплачивает услугу повторно, а дарит деньги конкретному человеку.

Юридически это называется «договором дарения», который может быть заключён устно. Достаточно факта передачи денег и очевидного контекста — «это не оплата заказа, а благодарность».

Ключевой момент здесь — безвозмездность. Получатель чаевых ничего не обязан делать взамен.

Примеры:

• Оставить чаевые официанту после ужина — подарок.
• Перевести деньги мастеру за хорошую работу после оказания услуги — подарок.
• Включить сервисный сбор в счёт — уже оплата услуги, а не чаевые.

Хотя чаевые формально считаются доходом, они одновременно являются подарком. А денежные подарки от физических лиц освобождены от налога на доходы.

Это означает:

• НДФЛ с чаевых платить не нужно.
• Декларацию подавать не требуется.
• Не имеет значения, переданы деньги наличными или по карте.

Именно поэтому официанты, курьеры, водители и другие сотрудники сервиса не обязаны отчитываться по чаевым, если они получены напрямую от клиента.

Итог — чаевые не облагаются налогом, так как являются дарением. Именно поэтому современные безналичные решения для чаевых работают легально и безопасно.

Подпишись на нашу рассылку